Ontario Steuer Auf Aktien Optionen

Sicherheitsoptionen Wenn eine Körperschaft sich verpflichtet, ihre Anteile an Angestellte zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationEmployee Aktienoptionen Bulletin Veröffentlicht: Januar 2008 Inhalt zuletzt geprüft: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978- 1-4249-4460-6 (HTML) Diese Seite dient nur als Anleitung. Es ist nicht als Ersatz für das Arbeitgebergesundheitssteuergesetz und die Verordnungen gedacht. 1. Arbeitgeber Steuerpflicht auf Aktienoptionen Diese Seite wird Arbeitgeber bei der Bestimmung, welche Beträge unterliegen Arbeitgeber Gesundheit Steuer (EHT) zu unterstützen. EHT wird von Arbeitgebern gezahlt, die eine Vergütung zahlen: an Arbeitnehmer, die für die Arbeit in einer Betriebsstätte (PE) des Arbeitgebers in Ontario berichten und an Arbeitnehmer, die nicht für Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichten, aber wer von oder durch bezahlt wird Ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Ein Arbeitnehmer gilt als beruflich für die Arbeit in einer Betriebsstätte eines Arbeitgebers, wenn der Arbeitnehmer in die Betriebsstätte persönlich zur Arbeit kommt. Wenn der Arbeitnehmer nicht persönlich in eine Betriebsstätte zur Arbeit kommt, wird der Arbeitnehmer für die Arbeit in einer Betriebsstätte berichtet, wenn er oder sie vernünftigerweise als an die Betriebsstätte angeschlossen angesehen werden kann. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie hier. Aktienoptionen Mitarbeiterbezugsoptionen werden im Rahmen einer Vereinbarung zur Emission von Wertpapieren gewährt, wobei ein Unternehmen seinen Mitarbeitern (oder Mitarbeitern einer Nicht-Waffenlängengesellschaft) ein Recht zum Erwerb von Wertpapieren eines dieser Gesellschaften zur Verfügung stellt. Der Begriff Wertpapiere bezieht sich auf Aktien des Grundkapitals eines Unternehmens oder Einheiten eines Investmentfondsvertrauens. Definition der Vergütung Die Vergütung im Sinne des § 1 Abs. 1 des Arbeitgebergesundheitssteuergesetzes umfasst alle erhaltenen Zahlungen, Leistungen und Vergütungen, die von einer Person, die aufgrund der §§ 5, 6 oder 7 des Bundeseinkommens vorliegt, eingegangen sind Steuergesetz (ITA), müssen in das Einkommen einer Person einbezogen werden oder wäre erforderlich, wenn die Person in Kanada ansässig wäre. Aktienoptionsleistungen sind im Einklang mit Ziffer 7 des Bundes ITA enthalten. Arbeitgeber sind daher verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen zu zahlen. Nicht-arme-länge-körperschaften Wird eine Aktienoption an einen Arbeitnehmer von einer Körperschaft ausgegeben, die sich nicht mit der Waffenlänge (im Sinne des § 251 der Bundes-ITA) mit dem Arbeitgeber beschäftigt, ist der Wert der infolge der Aktie erhaltenen Leistungen Option ist in der Vergütung enthalten, die vom Arbeitgeber für EHT-Zwecke gezahlt wird. Angestellter zog nach Ontario PE aus Nicht-Ontario PE Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert aller Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Mitarbeiter Aktienoptionen während eines Zeitraums ausübt, in dem seine Vergütung EHT unterliegt. Dies beinhaltet Aktienoptionen, die möglicherweise gewährt wurden, während der Mitarbeiter für die Arbeit an einem Nicht-Ontario PE des Arbeitgebers berichtet hat. Angestellter zog nach Nicht-Ontario PE Ein Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die sich ergeben, wenn ein Mitarbeiter Aktienoptionen ausübt, während er für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers außerhalb von Ontario berichtet. Arbeitnehmer, der nicht für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichtet Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die sich ergeben, wenn ein Arbeitnehmer, der Aktienoptionen ausübt, nicht für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichtet, sondern bezahlt wird Von oder durch ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Ehemalige Arbeitnehmer Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsvorteile eines ehemaligen Arbeitnehmers zu zahlen, wenn die ehemalige Arbeitnehmervergütung EHT zu dem Zeitpunkt unterliegt, an dem die Person nicht mehr Angestellter war. 2. Wenn Aktienoptionsvorteile steuerpflichtig werden Allgemeine Regel Ein Arbeitnehmer, der eine Aktienoption zum Erwerb von Wertpapieren ausübt, ist verpflichtet, in den Erwerbseinkommen einen in Ziffer 7 der Bundes-ITA festgelegten Nutzen einzubeziehen. Kanadisch kontrollierte Privatunternehmen (CCPCs) Ist der Arbeitgeber ein CCPC im Sinne des § 248 Abs. 1 des Bundes ITA. Der Arbeitnehmer gilt als steuerpflichtige Leistung nach § 7 der Bundes-ITA zum Zeitpunkt des Erwerbs der Anteile der Gesellschaft. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT zu dem Zeitpunkt zu zahlen, zu dem der Arbeitnehmer (oder ehemaliger Mitarbeiter) die Aktien besitzt. Wo Mitarbeiteraktienoptionen von einem CCPC ausgegeben werden. Aber werden vom Angestellten ausgeübt, nachdem die Firma aufgehört hat, ein CCPC zu sein. Der Wert der Leistung wird in der Vergütung für EHT-Zwecke zum Zeitpunkt des Erwerbs der Wertpapiere in die Vergütung einbezogen. Nicht-kanadische kontrollierte Privatunternehmen (Nicht-CCPC) Alle steuerpflichtigen Leistungen, die sich aus einem Arbeitnehmer ergeben, der Aktienoptionen auf Wertpapiere ausübt, die kein CCPC sind. Einschließlich börsennotierter Wertpapiere oder Wertpapiere eines ausländisch kontrollierten Unternehmens, müssen zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionen in den Erwerbseinkommen einbezogen werden. EHT ist zahlbar in dem Jahr, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt. Bundesabgrenzung der Besteuerung gilt nicht für EHT Nur für Bundessteuerzwecke kann ein Arbeitnehmer die Besteuerung einiger oder aller Leistungen aus der Ausübung von Aktienoptionen zum Erwerb öffentlich notierter Wertpapiere bis zu dem Zeitpunkt, zu dem der Mitarbeiter die Wertpapiere besitzt, verzögern. Die föderale Aufschiebung der Besteuerung von Aktienoptionsleistungen gilt nicht für EHT-Zwecke. Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen in dem Jahr zu zahlen, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt. 3. Arbeitgeber, die wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchführen Für eine begrenzte Zeit sind Arbeitgeber, die direkt wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchführen und die Förderkriterien erfüllen, von der Zahlung von EHT auf Aktienoptionsleistungen von ihren Mitarbeitern befreit. Für CCPCs ist die Freistellung auf Mitarbeiterbeteiligungsoptionen, die vor dem 18. Mai 2004 gewährt wurden, verfügbar, sofern die betreffenden Aktien nach dem 2. Mai 2000 und am oder vor dem 31. Dezember 2009 vom Arbeitnehmer veräußert oder ausgetauscht werden. CCPCs ist die Freistellung auf Mitarbeiterbeteiligungsoptionen, die vor dem 18. Mai 2004 gewährt wurden, verfügbar, sofern die Optionen nach dem 2. Mai 2000 und am oder vor dem 31. Dezember 2009 ausgeübt werden. Alle Aktienoptionsleistungen aus nach den Aktienoptionen gewährten Aktienoptionen 17. Mai 2004 unterliegen EHT. Zulassungskriterien Für eine jahrelange Befreiung muss der Arbeitgeber im Steuerjahr des Arbeitgebers, der dem im Jahr endenden Steuerjahr vorausgeht, alle folgenden Förderkriterien erfüllen: Der Arbeitgeber muss über ein PE in Ontario tätig sein Im vorangegangenen Besteuerungsjahr (siehe unter Start-ups für die Ausnahme) muss der Arbeitgeber im vorangegangenen Besteuerungsjahr eine wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung (im Sinne von § 248 Abs. 1 EDV) auf einem PE in Ontario durchführen Müssen die Arbeitnehmer, die für das vorangegangene Besteuerungsjahr in Betracht kommen, nicht weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent der Gesamtkosten des Arbeitgebers betragen (wie nachstehend definiert) für dieses Steuerjahr, je nachdem, wann die Arbeitgeber die förderfähigen Ausgaben für das vorangegangene Besteuerungsjahr haben, nicht Weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent der Arbeitgeber angepasst Gesamtumsatz (wie nachstehend definiert) für das Steuerjahr, je nachdem, was weniger ist. Wenn zum Beispiel der Arbeitgeber in seinem am 30. Juni 2001 endenden Steuerjahr alle oben genannten Förderkriterien erfüllt, ist er berechtigt, die EHT-Befreiung für das Jahr 2002 zu verlangen. Start-up-Unternehmen, die kein vorauses Steuerjahr haben, können für ihr erstes Besteuerungsjahr Qualifikationstests anwenden. Die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung, die in ihrem ersten Besteuerungsjahr durchgeführt wird, bestimmen ihre Förderfähigkeit für die ersten und zweiten Jahre, auf denen EHT fällig ist. Amalgamationen Im ersten Besteuerungsjahr, das nach einer Verschmelzung endet, kann der Arbeitgeber die Qualifikationsprüfungen an das Besteuerungsjahr jeder Vorgängergesellschaft anwenden, die unmittelbar vor der Verschmelzung endete. Zuschussfähige Ausgaben Die zuschussfähigen Ausgaben sind diejenigen, die dem Arbeitgeber direkt in die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung entstanden sind, die für die Forschungsverstärkungsentwicklung (RampD) Supergeld nach dem Gesellschaftssteuergesetz (Ontario) qualifiziert sind. Die vom Arbeitgeber erhaltenen Kontraktzahlungen für die Durchführung von RampD für ein anderes Unternehmen sind als förderfähige Ausgaben enthalten. Die von dem Arbeitgeber geleisteten Zahlungen des Auftraggebers an ein anderes Unternehmen für RampD, das vom anderen Unternehmen durchgeführt wird, sind nicht als förderfähige Ausgaben des Arbeitgebers enthalten. Im Einzelnen werden die zuschussfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr als (ABminusC) berechnet, wobei: die Summe der im Steuerjahr angefallenen Ausgaben auf einem PE in Ontario besteht, von denen jede eine qualifizierte Ausgaben nach § 12 Abs. 1 (1 ) Des Körperschaftssteuergesetzes (Ontario) und ist entweder ein Betrag, der in Unterabsatz 37 (1) (a) (i) oder 37 (1) (b) (i) der Bundes-ITA oder einer vorgeschriebenen Bevollmächtigten (wie oben erwähnt) In Absatz (b) der Definition der qualifizierten Ausgaben in Ziffer 127 (9) des Bundes ITA) für das Besteuerungsjahr ist die Verringerung der A gemäß den Ziffern 127 (18) bis (20) des Bundes ITA in Bezug auf Einer Auftragszahlung und ist der vom Arbeitgeber gezahlte oder zu zahlende Betrag im Steuerjahr, der in A enthalten ist, und das wäre eine Vertragsabwicklung gemäß § 127 Abs. 9 des Bundes ITA, die dem Empfänger des Betrags zugerechnet wird . Angegebene förderfähige Ausgaben Die spezifizierten förderfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr umfassen: die Arbeitgeber, die für das Steuerjahr in Frage kommen, in dem die Arbeitgeber einen Teil der zuschussfähigen Ausgaben einer Partnerschaft haben, in der sie Mitglied ist, während eines Geschäftsjahres der Partnerschaft, die in der Besteuerung endet Jahr und förderfähige Ausgaben der einzelnen assoziierten Körperschaften, die ein PE in Kanada für jedes Steuerjahr haben, das im Arbeitgeberbesteuerungsjahr endet, einschließlich des assoziierten Unternehmens Anteil der förderfähigen Ausgaben einer Partnerschaft, in der es Mitglied ist. Gesamtaufwendungen Die Gesamtkosten des Arbeitgebers werden nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) ohne außerordentliche Posten ermittelt. Konsolidierungs - und Aktienmethoden sind nicht zu verwenden. Gesamtertrag Ein Einkommen der Arbeitgeber ist der nach GAAP ermittelte Bruttoumsatz (ohne Konsolidierungs - und Eigenkapitalmethoden), abzüglich etwaiger Bruttoeinnahmen aus Transaktionen mit assoziierten Unternehmen mit einem PE in Kanada oder Partnerschaften, in denen der Arbeitgeber oder die damit verbundenen Unternehmen tätig sind Gesellschaft ist Mitglied. Bereinigter Gesamtumsatz Die Arbeitgeber haben den Gesamtumsatz für ein Steuerjahr angepasst, wobei die Summe der folgenden Beträge beträgt: Gesamtumsatz des Arbeitgebers für das Steuerjahr, in dem der Arbeitgeber Anteil am Gesamtumsatz einer Partnerschaft hat, in der er während eines Geschäftsjahres Mitglied ist Partnerschaft, die im Steuerjahr endet Gesamtumsatz der einzelnen assoziierten Unternehmen, die ein PE in Kanada für jedes Steuerjahr hat, das im Arbeitgeber-Steuerjahr endet, einschließlich der assoziierten Unternehmen. Kurze oder mehrfache Besteuerungsjahre Die zuschussfähigen Ausgaben, die Gesamtausgaben und der Gesamtumsatz werden auf Volljahresbeträge extrapoliert, wenn es in einem Kalenderjahr kurze oder mehrfache Besteuerungsjahre gibt. Partnerschaften Ist ein Partner ein bestimmtes Mitglied einer Partnerschaft (im Sinne des § 248 Abs. 1 Bundesgesetz), so gilt der Anteil der förderfähigen Ausgaben, der Gesamtaufwand und der Gesamtumsatz der Partnerschaft, die dem Partner zuzurechnen ist, als null . 4. Zusammenfassung von EHT auf AktienoptionenStock-Optionen (Incentive) Dieser Artikel bezieht sich auf Incentive-Aktienoptionen, nicht Marktaktienoptionen, die in den öffentlichen Märkten gehandelt werden. Incentive-Aktienoptionen werden oft als SARs - Stock Appreciation Rights bezeichnet. Diese Diskussion gilt vor allem für den kanadischen Markt und die von der kanadischen Zoll - und Finanzbehörde (CCRA) besteuerten Unternehmen. Theres selten eine Gelegenheit, wenn Aktienoptionen nicht kommen als ein beliebtes Gespräch Thema unter High-Tech-Unternehmer und CEOs. Viele CEOs sehen Optionen als die Möglichkeit, Top-Talent aus den USA und anderswo zu gewinnen. Dieser Artikel befasst sich mit der Frage der Mitarbeiteraktienoptionen, vor allem, da sie sich auf öffentliche Unternehmen beziehen. Allerdings sind Aktienoptionen bei Privatunternehmen ebenso beliebt (vor allem bei der Planung eines zukünftigen Börsengangs). Warum nicht nur Aktien geben Im Falle von privaten und öffentlichen Unternehmen werden Aktienoptionen verwendet, anstatt einfach nur Anteile an Mitarbeiter zu tätigen. Dies geschieht aus steuerlichen Gründen. Die einzige Zeit, in der Aktien Aktien ohne ungünstige steuerliche Konsequenzen haben können, ist, wenn ein Unternehmen gegründet wird, d. h. wenn die Aktien einen Nullwert haben. In diesem Stadium können Gründer und Mitarbeiter alle Aktien (statt Optionen) erhalten. Aber als sich ein Unternehmen entwickelt, wachsen die Aktien im Wert. Wenn eine Investition in das Unternehmen investiert wird, nehmen die Aktien einen Wert an. Wenn Aktien dann nur an jemanden gebunden sind, gilt diese Person als entschädigt, was auch immer der Marktwert dieser Aktien ist und unter diesen Einkommen steht. Aber Aktienoptionszuschüsse sind zum Zeitpunkt der Erteilung nicht steuerpflichtig. Daher ihre Popularität. Aber so viel wie Im ein großer Fan von Optionen, ich dachte, es könnte nützlich sein, am meisten zu widmen, wenn dieser Artikel zu erklären, was sie sind, wie sie arbeiten, und einige sehr ernste und belastende Implikationen für beide Optionsinhaber, das Unternehmen und Investoren In der Theorie und in einer perfekten Welt sind die Optionen wunderbar. Ich liebe das Konzept: Ihr Unternehmen gewährt Ihnen (als Angestellter, Direktor oder Berater) eine Option, um einige Aktien im Unternehmen zu kaufen. Eine Option ist einfach ein vertragliches Recht an den Optionsinhaber (der Optionsnehmer), wobei der Inhaber das unwiderrufliche Recht hat, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem bestimmten Preis zu erwerben. Zum Beispiel könnte ein neuer Rekrut bei Multiactive Software (TSX: E) 10.000 Optionen gewährt werden, die es ihr erlauben (sie nennen sie Jill), um 10.000 Aktien an Multiactive zu einem Preis von 3,00 zu kaufen (das ist der Börsenkurs am Tag der Gewährung der Optionen ) Jederzeit bis zu einem Zeitraum von 5 Jahren. Es ist zu beachten, dass es keine vorgeschriebenen Regeln oder Begriffe gibt, die mit Optionen verbunden sind. Sie sind diskretionär und jede Optionsvereinbarung oder Zuschuss ist einzigartig. Im Allgemeinen sind die Quoten auch: 1) die Anzahl der Optionen, die einer Person gewährt werden, hängt davon ab, dass die Mitarbeiter quotvaluequot. Das ist von Unternehmen zu Unternehmen sehr unterschiedlich. Der Vorstand, wenn die Direktoren entscheiden, wie viele Möglichkeiten zu gewähren. Es gibt viel Diskretion. 2) Die Gesamtzahl der im Umlauf befindlichen Optionen ist in der Regel auf 20 der Gesamtzahl der ausgegebenen Aktien beschränkt (im Fall von Multiactive wurden rund 60 Millionen Aktien ausgegeben, so dass es bis zu 12 Millionen Aktienoptionen geben könnte) . In einigen Fällen kann die Zahl so hoch sein wie 30 und historisch, die Zahl ist um 10 gewesen - aber das steigt aufgrund der Popularität von Optionen. 3) Optionen werden nicht einem Unternehmen gewährt - nur für Personen (obwohl dies sich etwas ändert, um den Firmen die Möglichkeit zu geben, Dienstleistungen zu erbringen). 4) Der Ausübungspreis (der Preis, zu dem die Aktien gekauft werden können) liegt nahe dem Handels - (Markt-) Preis am Tag des Zuschusses. NB - obwohl Unternehmen einen leichten Rabatt geben können, d. h. bis zu 10, können steuerliche Probleme auftreten (wird kompliziert). 5) technisch müssen die Aktionäre alle gewährten Optionen genehmigen (in der Regel durch Genehmigung einer Aktienoption quotplanquot). 6) Optionen gelten grundsätzlich für eine Anzahl von Jahren von 1 bis 5 Jahren. Ich habe einige Fälle gesehen, in denen sie für 10 Jahre gültig sind (für private Unternehmen, sie können für immer gültig sein, sobald sie sich beworben haben. Optionen können der beste Weg sein, steuerlich, durch die neue Leute an Bord gebracht werden können, anstatt einfach Geben ihnen Aktien, die inhärenten Wert haben). 7) Optionen können eine Ernte - quote erfordern - d. H. Wenn ein Mitarbeiter 10.000 Optionen erhält, können sie nur über die Zeit ausgeübt werden, z. B. Ein Drittel bekommt jedes Jahr über 3 Jahre. Dies verhindert, dass die Menschen vorzeitig profitieren und einlösen, bevor sie wirklich zum Unternehmen beigetragen haben. Dies liegt im Ermessen des Unternehmens - es ist kein Regulierungssache. 8) Es gibt keine Steuerschulden (keine Steuern fällig) zum Zeitpunkt der Gewährung von Optionen (aber große Kopfschmerzen können später auftreten, wenn Optionen ausgeübt werden und wenn Aktien verkauft werden) Im idealen Szenario, Jill - die neue technische Rekrut bei Multiactive - Bekommt direkt in ihre Arbeit, und aufgrund ihrer Bemühungen und der ihrer Mitarbeiter, Multiactive gut und seine Aktienkurs geht bis 6.00 bis zum Jahresende. Jill kann jetzt (sofern ihre Optionen quittiert haben) ihre Optionen ausüben, d. h. Aktien kaufen bei 3,00. Natürlich hat sie nicht 30.000 im Ersatzwechsel herumliegen, also ruft sie ihren Makler und erklärt, dass sie ein optionee ist. Ihr Makler verkauft dann 10.000 Aktien für sie um 6.00 Uhr und sendet nach ihrer Weisung 30.000 an die Gesellschaft im Austausch für 10.000 neu ausgegebene Aktien gemäß der Optionsvereinbarung. Sie hat einen 30.000 Gewinn - ein schöner Bonus für ihre Bemühungen. Jill Übungen und verkauft alle ihre 10.000 Aktien am selben Tag. Ihre Steuerschuld wird auf ihren 30.000 Gewinn berechnet, der als Beschäftigungseinkommen betrachtet wird - kein Kapitalgewinn. Sie wird besteuert, als ob sie eine Gehaltsscheck von der Firma bekommen würde (in der Tat - die Firma wird ihr einen T4 Einkommenssteuerbeleg im nächsten Februar herausgeben, damit sie dann ihre Steuern in ihrer jährlichen Rückkehr bezahlen kann). Aber sie bekommt eine kleine Pause - sie bekommt einen kleinen Abzug, der ihr entspricht, dass sie nur auf 50 ihres Gewinns besteuert wird, d. h. sie bekommt 15.000 ihrer 30.000 Bonussteuerfreiheit. In dieser Hinsicht wird ihr Gewinn wie ein Kapitalgewinn behandelt - aber es gilt noch als Beschäftigungseinkommen (warum Aha - gute alte CCRA hat einen Grund - weiterlesen). So sieht es CCRA. Schön und einfach. Und es funktioniert oft genau so. Aktienoptionen werden oft als "Incentive Stock Optionsquot" von Regulierungsbehörden wie Börsen bezeichnet, und sie werden als Mittel zur Bereitstellung von Bonuseinnahmen für Mitarbeiter angesehen. Sie sind nicht - wie viele von uns es gerne haben - ein Weg für die Mitarbeiter, in ihre Firma zu investieren. Das kann sehr gefährlich sein. Heres ein echtes Beispiel - viele Technologie-Unternehmer wurden in genau dieser Situation gefangen. Nur um sicher zu sein, habe ich mit den guten Leuten bei Deloitte und Touche überprüft und sie bestätigten, dass diese Situation kann und kommt (oft). Jim schließt sich einer Firma an und bekommt 10.000 Optionen bei 1. In 5 Jahren trifft die Aktie 100 (wirklich). Jim kratzt 10.000 zusammen und investiert in das Unternehmen und hält nun 1 Million Aktien an. In den nächsten 2 Jahren stürzt sich der Markt, und die Aktien gehen auf 10. Er beschließt zu verkaufen und macht einen Gewinn von 90.000. Er denkt, dass er Steuern auf die 90K schuldet. Poor Jim In der Tat, er schuldet Steuern auf 990k Einkommen (1M minus 10K). Gleichzeitig hat er einen Kapitalverlust von 900K. Das hilft ihm nicht, weil er keine anderen Kapitalgewinne hat. So hat er jetzt Steuern, die von mehr als 213K (d. H. 43 Randzinssatz für 50 der 990K) zahlbar sind und zahlbar sind. Er ist bankrott So viel für die Motivation ihn mit Anreiz Aktienoptionen Unter den Steuerregeln, ist der wichtige Punkt zu erinnern, dass eine Steuerpflicht zum Zeitpunkt der Ausübung einer Option beurteilt wird, nicht, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird. (In den USA ist die Leistung auf den Überschuss des Verkaufspreises über den Ausübungspreis begrenzt. In den USA wird der Vorteil als Kapitalgewinn besteuert, wenn die Aktien für ein Jahr vor dem Verkauf gehalten werden) Zum Beispiel von Jill kaufen Multiactive Stock. Wenn Jill wollte die Aktien zu halten (erwarten, dass sie aufsteigen), dann würde sie immer noch auf ihre 20.000 Gewinn in ihrer nächsten Steuererklärung besteuert werden - auch wenn sie nicht verkauft eine einzelne Aktie Bis vor kurzem würde sie tatsächlich zahlen müssen Steuer in bar. Aber eine kürzliche Bundeshaushaltsänderung erlaubt nun eine Aufschiebung (keine Vergebung) der Steuer bis zu dem Zeitpunkt, zu dem sie die Anteile tatsächlich verkauft (bis zu einer jährlichen Grenze von nur 100.000.Die Provinz Ontario hat einen besonderen Deal, der den Mitarbeitern erlaubt Verdiene bis zu 1M steuerfrei Nizza, eh). Angenommen, die Aktien fallen (kein Fehler von ihr - nur der Markt wieder auf) wieder auf die 3,00-Ebene. Besorgt, dass sie keinen Gewinn haben könnte, verkauft sie. Sie stellt fest, dass sie sogar gebrochen ist, aber in Wirklichkeit schuldet sie noch etwa 8.600 in den Steuern (unter der Annahme einer 43 marginalen Rate auf ihrem Zitat-Profitquot zum Zeitpunkt der Übung). Nicht gut. Aber wahr Noch schlimmer, nehmen Sie an, dass die Aktie auf 1,00 sinkt. In diesem Fall hat sie einen Kapitalverlust von 5,00 (ihre Kosten für die Aktien - für steuerliche Zwecke - ist der 6,00 Marktwert am Tag der Ausübung - nicht ihr Ausübungspreis). Aber sie kann diesen 5,00 Kapitalverlust nur gegen andere Kapitalgewinne nutzen. Sie bekommt immer noch keine Erleichterung auf ihre ursprüngliche Steuerrechnung. Ich frage mich, was passiert, wenn sie niemals ihre Anteile verkauft, wenn ihre Steuerpflicht für immer verzögert wird. Angenommen, die Welt ist rosig und hell und ihre Anteile steigen auf 9, zu welcher Zeit sie sie verkauft. In diesem Fall hat sie einen Kapitalgewinn auf 3.00 und sie muss jetzt ihre latente Steuer auf die ursprüngliche 30.000 der quotemployment Einkommensquote bezahlen. Wieder ist das ok Wegen der potenziellen negativen Auswirkungen, die durch den Erwerb und die Besitz von Aktien entstehen, sind die meisten Mitarbeiter wirksam gezwungen, die Aktien unverzüglich zu verkaufen - d. H. Am Ausübungstag -, um nachteilige Folgen zu vermeiden. Aber, können Sie sich vorstellen, die Auswirkungen auf eine Venture-Unternehmen Aktienkurs, wenn fünf oder sechs Optionsscheine quotdumpquot Hunderte von Tausenden von Aktien in den Markt Dies macht nichts zu ermutigen Mitarbeiter, Aktien zu halten. Und es kann den Markt für eine dünn gehandelte Sicherheit durcheinander bringen. Aus der Perspektive der Investoren gibt es einen riesigen Nachteil zu Optionen, nämlich Verdünnung. Das ist bedeutsam Als Investor müssen Sie sich daran erinnern, dass im Durchschnitt 20 neue Aktien (billig) an Optionsnehmer ausgegeben werden können. Aus der Perspektive des Unternehmens kann die routinemäßige Gewährung und die anschließende Ausübung von Optionen schnell die ausstehende Aktienbilanz zusammenführen. Dies führt zu einer marktkapitalisierung, die zu einem erhöhten steuerungssteigerungsbedingten Unternehmen führt, der auf einen erhöhten Aktienschwimmer zurückzuführen ist. Theoretisch dürften die Aktienkurse leicht fallen, wenn neue Aktien ausgegeben werden. Allerdings werden diese neuen Aktien vor allem in heißen Märkten bequem aufgenommen. Als Investor ist es einfach, herauszufinden, was ein Unternehmen herausragende Optionen sind Nein, es ist nicht einfach und die Informationen werden nicht regelmäßig aktualisiert. Der schnellste Weg ist, um ein Unternehmen die jüngsten jährlichen Informationen Rundschreiben (verfügbar auf Sedar) zu überprüfen. Sie sollten auch herausfinden können, wie viele Optionen den Insidern aus den Insider-Einreichungsberichten gewährt wurden. Allerdings ist es langweilig und nicht immer zuverlässig. Ihre beste Wette ist zu vermuten, dass youre gehen, um um mindestens 20 alle paar Jahre verdünnt zu werden. Der Glaube, dass Optionen besser sind als Firmenprämien, weil das Geld vom Markt kommt, anstatt von Firmen-Cash-Flows, ist Quatsch. Der langfristige Verwässerungseffekt ist weit größer, ganz zu schweigen von den negativen Auswirkungen auf das Ergebnis je Aktie. Ich würde die Direktoren von Gesellschaften ermutigen, Aktienoptionspläne auf maximal 15 des ausgegebenen Kapitals zu beschränken und mindestens eine dreimonatige Rotation mit jährlichen Ausübungsvereinbarungen zu ermöglichen. Jährliche Vesting wird dafür sorgen, dass Mitarbeiter, die Optionen erhalten, tatsächlich Wert schaffen. Der Begriff optionaire wurde verwendet, um glückliche Option Inhaber mit sehr geschätzten Optionen zu beschreiben. Wenn diese optionaires echte Millionäre werden, müssen sich die Geschäftsführer fragen, ob ihre Auszahlungen wirklich gerechtfertigt sind. Warum sollte eine Sekretärin einen halben Million Dollar Bonus verdienen, nur weil sie 10.000 quottokenquot Optionen hatte Was hat sie riskiert Und was ist mit den sofort reichen Millionär-Managern, die sich entscheiden, einen Lebensstil zu ändern und ihre Arbeit zu beenden, ist dies fair für Investoren Stock Option Regeln, Vorschriften Und die damit verbundenen Besteuerungsprobleme sind sehr komplex. Es gibt auch erhebliche Unterschiede in der steuerlichen Behandlung zwischen privaten Unternehmen und öffentlichen Unternehmen. Außerdem ändern sich die Regeln immer. Ein regelmäßiger Check mit Ihrem Steuerberater ist sehr empfehlenswert. Also, was ist das Endergebnis Wo Optionen sind toll, wie die meisten guten Dinge im Leben, ich glaube, sie müssen in Maßen gegeben werden. So viel wie Aktienoptionen können eine große Karotte in der Gewinnung von Talent sein, können sie auch backfire wie weve in der oben genannten Beispiel gesehen. Und in Fällen, in denen sie ihren Zweck wirklich erreichen, könnten die Anleger argumentieren, dass humumeous windfalls ungerechtfertigt sein können und sind strafbar an die Aktionäre. Mike Volker ist Direktor des UniversityIndustry Liaison Office an der Simon Fraser University, Vorsitzender des Vancouver Enterprise Forum und ein Technologieunternehmer. Copyright 2000-2003 Michael C. Volker E-Mail: mikevolker. org - Kommentare und Anregungen werden geschätzt Aktualisiert: 030527Die Besteuerung von Aktienoptionen Der Steuerplanungs-Führer 2016-2017 Die Besteuerung von Aktienoptionen Als Anreizstrategie können Sie Ihren Mitarbeitern zur Verfügung stellen Das Recht, Aktien in Ihrem Unternehmen zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Normalerweise werden die Aktien mehr wert sein als der Kaufpreis zu dem Zeitpunkt, an dem der Mitarbeiter die Option ausübt. Zum Beispiel bieten Sie eine Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option, 1.000 Aktien im Unternehmen mit jeweils 5 zu kaufen. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) je Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 steigt, übt Ihr Mitarbeiter seine Option aus, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie wird der Ertrag besteuert Die Einkommensteuerfolgen der Ausübung der Option hängen davon ab, ob die Gesellschaft, die die Option gewährt, eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Aktien hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter beschäftigt ist Auf der arme-länge mit dem korporation Wenn das Unternehmen ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter die Aktien besitzt, sofern der Mitarbeiter nicht mit den kontrollierenden Aktionären der Gesellschaft zusammenhängt. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (d. H. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) als Beschäftigungseinkommen im Jahr der Veräußerung der Aktien besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen in Höhe des halben Betrages verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerpflichtiger Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 hat Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner älteren Mitarbeiter die Möglichkeit, 1.000 Aktien an der Firma für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015 wurde geschätzt, dass sich der Wert der Aktie verdoppelt hat. Mehrere Mitarbeiter entscheiden sich dafür, ihre Möglichkeiten auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da das Unternehmen zum Zeitpunkt der Erteilung der Option ein CCPC war, gibt es keine steuerpflichtigen Leistungen, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Voraussetzungen für den 50 Abzug erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was ist, wenn die Aktie im Wert sinkt. In dem obigen numerischen Beispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Zeitpunkt des Erwerbs der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung an. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 auf 10 sank. In diesem Fall würde der Mitarbeiter eine Nettoeinkommensbeteiligung von 5.000 und einen 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässige Kapitalverluste) melden. Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche Steuerbehandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht wirklich ein Kapitalgewinn. Es besteuert als Beschäftigungseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu genutzt werden, die Einkommensbeginn aus dem steuerpflichtigen Vorteil auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Umständen als Ergebnis dieser Regeln sollte sich mit ihrem lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob spezielle Zahlungsmodalitäten gemacht werden können. Aktienoptionen des öffentlichen Unternehmens Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Die allgemeine Regel ist, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Erwerbsbeteiligung melden muss. Diese Leistung entspricht dem Betrag, um den der FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug gleich der Hälfte des steuerpflichtigen Nutzens zulässig. Für Optionen, die vor 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter von öffentlichen Unternehmen die Besteuerung der steuerpflichtigen Erwerbsbeteiligung (vorbehaltlich einer jährlichen Ausübungsgrenze von 100.000) wählen. Allerdings sind die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübten Aktien der Gesellschaft nicht mehr für die Aufschiebung berechtigt. Einige Mitarbeiter, die die Steuervergünstigungswahlen nutzten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Wertpapiere bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latente Steuerschuld auf die zugrunde liegende Aktienoptionsleistung. Eine Sonderwahl war vorhanden, so dass die Steuerschuld auf die aufgeschobene Aktienoptionsleistung den Erlös der Veräußerung für die Optionsscheine nicht übersteigen würde (zwei Drittel dieser Erlöse für Gebietsansässige in Quebec), sofern die Wertpapiere nach 2010 und vorzeitig veräußert wurden 2015, und dass die Wahl wurde durch das Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Disposition eingereicht. 2016-2017 Grant Thornton LLP. Ein kanadisches Mitglied von Grant Thornton International Ltd